อกส. 7/2564
หลักการในการแก้ไขประกาศว่าด้วยการให้ความเห็นชอบผู้สอบบัญชีในตลาดทุน และร่างประกาศที่เกี่ยวข้อง
ก.ล.ต. เปิดรับฟังความคิดเห็นเกี่ยวกับการแก้ไขประกาศว่าด้วยการให้ความเห็นชอบผู้สอบบัญชีในตลาดทุนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติของผู้สอบบัญชีในตลาดทุน
แบบสำรวจความคิดเห็น
1. ท่านเห็นด้วยหรือไม่กับหลักการในการแก้ไขประกาศ สช. 39/2553 โดยปรับลดคุณสมบัติในเรื่องระยะเวลาปฏิบัติงานสอบบัญชีโดยรวมลงเป็น 7 ปี จากเดิม 10 ปี และขยายความให้ชัดว่าการปฏิบัติงานสอบบัญชีนอกจากจะรวมถึงการเป็นผู้ช่วยผู้สอบบัญชี ผู้ปฏิบัติหน้าที่สอบทานการควบคุมคุณภาพงาน (engagement quality control reviewer) และผู้สอบบัญชีที่ลงลายมือชื่อเพื่อแสดงความเห็นใน การสอบบัญชี (signing partner) แล้ว ยังรวมถึงการเป็นผู้สอบบัญชีที่รับผิดชอบงาน (engagement partner) ด้วย และไม่จำเป็นต้องเป็นการปฏิบัติงานที่ต่อเนื่องกัน
2. ท่านเห็นด้วยหรือไม่กับหลักการในการแก้ไขประกาศ สช. 39/2553 โดยปรับปรุงคุณสมบัติในเรื่องจำนวนและลักษณะของกิจการที่ผู้สอบบัญชีต้องลงนามแสดงความเห็นต่องบการเงิน และประสบการณ์ในการลงลายมือชื่อแสดงความเห็นต่องบการเงิน ดังนี้
2.1 สำหรับกรณีทั่วไป :
2.1.1 ลดจำนวนกิจการที่ผู้สอบบัญชีต้องลงนามแสดงความเห็นต่องบการเงินจากเดิมกำหนดไว้ที่ 3 กิจการเป็น 2 กิจการ โดยไม่กำหนดว่าต้องมีลักษณะของการประกอบธุรกิจที่แตกต่างกัน แต่กำหนดเป็นหลักการว่า งบการเงินดังกล่าวต้องมีปริมาณและความซับซ้อนของธุรกรรมในระดับที่เพียงพอที่จะแสดงให้เห็นถึงความรู้และความสามารถของผู้สอบบัญชี และคุณภาพงานสอบบัญชี โดยการลงนามแสดงความเห็นต่องบการเงินดังกล่าวไม่จำเป็นจะต้องอยู่ในปีปฏิทินล่าสุด
2.1.2 ปรับลดจำนวนปีที่เคยลงลายมือชื่อแสดงความเห็นต่องบการเงินจากเดิมอย่างน้อย 3 ปี ในช่วง 5 ปีก่อนยื่นคำขอ เป็นอย่างน้อย 1 ปี ในช่วง 5 ปีก่อนยื่นคำขอ และกำหนดให้ผู้สอบบัญชีที่จะยื่นคำขอต้องเคยปฏิบัติงานในฐานะผู้สอบบัญชีที่ลงลายมือชื่อเพื่อแสดงความเห็นในการสอบบัญชี (signing partner) หรือผู้สอบบัญชีที่รับผิดชอบงาน (engagement partner) เป็นเวลาอีกไม่น้อยกว่า 3 ปี รวมกับจำนวนปีที่ลงลายมือชื่อแสดงความเห็นต่องบการเงินเป็นเวลาไม่น้อยกว่า 4 ปีด้วย
2.2 กรณียกเว้น (ไม่ใช้ข้อกำหนดตาม 2.1) : อนุญาตให้ผู้สอบบัญชีที่ปฏิบัติงานในฐานะผู้สอบบัญชี ที่รับผิดชอบงาน (engagement partner) ของธนาคารพาณิชย์อย่างน้อย 1 ปีในช่วง 5 ปีก่อนยื่นคำขอ และเคยมีประสบการณ์เป็นผู้สอบบัญชีที่รับผิดชอบงานของธนาคารพาณิชย์อีกอย่างน้อย 3 ปี รวมเป็น 4 ปี สามารถยื่นคำขอความเห็นชอบเป็นผู้สอบบัญชีในตลาดทุนได้ โดยไม่จำเป็นต้องมีประสบการณ์ ลงลายมือชื่อแสดงความเห็นต่องบการเงิน
3. ท่านเห็นด้วยหรือไม่กับหลักการในการแก้ไขประกาศ สช. 39/2553 โดยกำหนดเกณฑ์การผ่อนผันให้กับผู้สอบบัญชีในตลาดทุนที่ไม่สามารถดำรงคุณสมบัติเรื่องการดำรงตำแหน่งหัวหน้าสำนักงานสอบบัญชีหรือหุ้นส่วนหรือเทียบเท่า เพื่อให้ผู้สอบบัญชีมีระยะเวลาในการแก้ไขคุณสมบัติในเรื่องดังกล่าวได้
4. ท่านเห็นด้วยหรือไม่กับร่างประกาศ สช. 39/2553 ที่เสนอแก้ไข
5. ข้อเสนอแนะหรือข้อคิดเห็นเพิ่มเติม
ติดต่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม
1. นางสาววราภรณ์ ตันติยุทธ โทรศัพท์ / โทรสาร 0-2263-6097 e-mail: waraporn@sec.or.th 2. นางสาวภีรยา สุวรรณวิวัฒน์ โทรศัพท์ / โทรสาร 0-2033-4670 peerayas@sec.or.th 3. นางสาวธาราพร ลีลารัตนพล โทรศัพท์ / โทรสาร 0-2033-6497 tharaporn@sec.or.th